XX,电信运营商预算管理咨询报告,XX电信,运,运营商集,团,团公司,预算管理,咨,咨询报告,目 录,一 关于,预,预算单位,及,及预算管,理,理内容的,界,界定二,关,关于预,算,算起点及,预,预算管理,平,平台三,关,关于预,算,算组织,四,四 关于,预,预算目标,的,的确定及,其,其分解和,下,下达五,关,关于预,算,算编制规,范,范六,关,关于预算,反,反馈监控,体,体系及调,整,整系统,七,七 关于,预,预算考评,八,八 关,于,于预算管,理,理环境及,其,其他支持,系,系统,本手册仅,提,提供XX,电,电信运营,商,商预算管,理,理咨询思,路,路，详细,内,内容敬请,阅,阅读全文,前言：XX电信运,营,营商预算,管,管理现状,分,分析,企业发展战略,预算编制,预算调控,预算反馈,预算执行,企业薪筹体系,F,预算管理,观,观念和管,理,理机制尚,未,未建立,F,预算目标,同,同公司发,展,展战略未,能,能很好衔,接,接,F,预算管理,刚,刚性不足,F,预算行为,不,不规范,F,预算反馈,监,监控不及,时,时,F,预算体系,不,不完整，,考,考核不到,位,位,现状分析,预算管理,循,循环图,F,完善预算,管,管理体制,，,，建立全,面,面预算管,理,理系统,F,强化预算,管,管理意识,，,，将预算,管,管理作为,公,公司运作,和,和,管理的主,线,线,F,通过预算,目,目标确定,，,，建立预,算,算工作的,战,战略导向,F,建立权威,性,性的预算,管,管理组织,，,，推动预,算,算管理工,作,作,F,通过预算,管,管理协调,所,所有组织,成,成员，强,化,化公司理,念,念、,价值观和,企,企业文化,的,的认同感,，,，体现全,员,员参与性,的,的,特点,前言：XX电信运,营,营商预算,管,管理现状,分,分析,为建立和,推,推行预算,管,管理，我,们,们建议,一、关于,预,预算单位,及,及预算管,理,理内容的,界,界定,F,XX电信,运,运营商现,行,行预算责,任,任网络未,能,能涵盖各,层,层级,职能部门,及,及县公司,现状分析,预算单位,界定原则,与,与目的,F,预算单位,界,界定原则,：,：,预算单位,作,作为预算,管,管理过程,中,中的责任,主,主体，在,预,预算管理,过,过程中不,允,允许,任何组织,和,和单位游,离,离于预算,管,管理体系,之,之外,F,预算单位,界,界定目的,：,：,（1）强,化,化对预算,责,责任主体,的,的预算责,任,任,（2）强,化,化对预算,责,责任主体,负,负责人的,预,预算责任,一、关于,预,预算单位,及,及预算管,理,理内容的,界,界定,分公司,县公司,职能部门,营销中心,职能部门,三产,职能部门,子公司,集团公司,投资中心,成本费用,中,中心,成本费用,中,中心,利润中心,成本费用,中,中心,收入中心,投资中心,“人为”,利,利润中心,收入中心,预算单位,界,界定,F,集团公司,作,作为最高,层,层次的预,算,算责任单,位,位，定位,于,于投资中,心,心,F,子公司作,为,为独立法,人,人，具有,明,明确的投,资,资责任，,定,定位于投,资,资中心,F,营销中心,作,作为经营,单,单位，定,位,位于收入,中,中心,F,分公司作,为,为非独立,法,法人的经,营,营单位，,定,定位于“,人,人为”利,润,润中心,F,县公司作,为,为报账单,位,位，定位,于,于收入中,心,心,F,集团公司,职,职能部门,定,定位于成,本,本费用中,心,心,F,无产权关,系,系的三产,不,不纳入预,算,算体系，,有,有产权关,系,系的三产,近,近期将其,作,作为利润,中,中心,一、关于,预,预算单位,及,及预算管,理,理内容的,界,界定,现状分析,：,：,F,XX电信,运,运营商现,行,行预算管,理,理内容主,要,要是对子,公,公司的资,金,金预算,F,预算内容,未,未能充分,涵,涵盖公司,全,全方位的,经,经营活动,，,，资本支,出,出预,算同资金,预,预算未能,整,整合成为,有,有机的预,算,算管理体,系,系,F,集团公司,在,在下达子,公,公司年度,经,经营目标,时,时，未能,完,完整编制,基,基本,业务预算,、,、资本预,算,算和财务,预,预算，预,算,算体系存,有,有缺陷，,预,预算,管理同实,际,际业务状,况,况存有脱,节,节,预算管理,内,内容界定-全面,预,预算管理,建议：,F,以全面预,算,算管理体,系,系涵盖经,营,营活动的,全,全部内容,，,，具体包,括,括：,-,业务收支,预,预算,-,资本支出,及,及筹资预,算,算,-财务,预,预算,网络部,市场部,财务部,分公司,子公司,营销中心,三产,管理费用,经营费用1,分公司可控利润,非付现成本费用,付现成本费用,分公司不可控成本费用,可控成本费用,业务收入,管理费用,经营费用3,收入,经营费用4,利润,经营费用2,管理费用,可控业务成本,可控营业费用,可控管理费用,如网络设备折旧费、利息费用、频率占用费等，分别计入子公司相应职能部门经营费用中,集团公司,职能部门,可控成本费用,F,营销中心,作,作为收入,中,中心，主,要,要负责收,入,入目标的,实,实现，其,相,相关成本,费,费用按照,成,成本动因,分,分析，将,其,其计入子,公,公司相关,职,职能部门,的,的经营费,用,用之中。
XX电信,运,运营商预,算,算管理内,容,容体系,F,目前XX,电,电信运营,商,商预算管,理,理尚未形,成,成明确的,预,预算导向,现状分析,我们建议,F,XX电信,运,运营商应,建,建立利润,导,导向性预,算,算目标：,-,发展战略,目,目标要求,利,利润导向,型,型预算目,标,标,-企业,生,生命周期,要,要求预算,管,管理目标,应,应定位于,利,利润目标,二、关于,预,预算起点,及,及预算管,理,理平台,二、关于,预,预算起点,及,及预算管,理,理平台,净资产收,益,益率=税,后,后利润/,平,平均净资,产,产,预算起点,集团公司,净资产收,益,益率,二、关于,预,预算起点,及,及预算管,理,理平台,利息=,向,向集团公,司,司借款总,额,额*（市,场,场贷款利,率,率-集团,内,内部贷款,利,利率）,利息=,向,向集团公,司,司存款总,额,额*（市,场,场存款利,率,率-集团,内,内部存款,利,利率）,净资产收,益,益率=,（,（税前利,润,润-利息,+利息,）/,平,平均净资,产,产,预算起点,子公司,净资产利,润,润率,二、关于,预,预算起点,及,及预算管,理,理平台,可控利润=收入-,可,可控成本,费,费用,预算起点,营销中心,收入,预算起点,分公司,可控利润,二、关于,预,预算起点,及,及预算管,理,理平台,预算起点,县公司,收入,预算起点,集团公司,职,职能部门,可控成本,费,费用,预算起点,子公司职,能,能部门,部门成本,费,费用,（包括部,门,门可控成,本,本费用,营销中心,相,相关成本,费,费用,分公司为,不,不可控成,本,本费用）,二、关于,预,预算起点,及,及预算管,理,理平台,收支两条,线,线基础上,的,的预算管,理,理平台及,其,其优势,F,控制现金,流,流量，确,保,保收入项,目,目资金的,及时回笼,及,及各项费,用,用支出受,控,控，降低,整体资金,使,使用成本,和,和财务费,用,用,F,月度滚动,资,资金流量,预,预算和月,度,度、周资,金,收,收,支,支,计,计,划,划,，,，,对,对,资,资,金,金,收,收,支,支,进,进,行,行,动,动,态,态,控,控,制,制,F,通,过,过,账,账,户,户,高,高,度,度,集,集,中,中,，,，,降,降,低,低,资,资,金,金,沉,沉,淀,淀,和,和,资,金,金,机,机,会,会,成,成,本,本,F,整,合,合,现,现,金,金,流,流,量,量,预,预,算,算,和,和,资,资,本,本,支,支,出,出,预,预,算,算,三,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,组,组,织,织,集,团,团,公,公,司,司,预,算,算,管,管,理,理,工,工,作,作,组,组,预,算,算,管,管,理,理,委,委,员,员,会,会,F,预,算,算,决,决,策,策,层,层,F,集,团,团,公,公,司,司,总,总,经,经,理,理,任,任,主,主,任,任,，,，,成,成,员,员,由,由,集,集,团,公,公,司,司,副,副,总,总,经,经,理,理,、,、,部,部,门,门,经,经,理,理,、,、,各,各,子,子,公,司,司,总,总,经,经,理,理,组,组,成,成,F,主,要,要,负,负,责,责,审,审,批,批,、,、,签,签,发,发,预,预,算,算,管,管,理,理,制,制,度,度,，,，,审,批,批,年,年,度,度,预,预,算,算,；,；,实,实,施,施,年,年,度,度,预,预,算,算,考,考,评,评,；,；,重,大,大,例,例,外,外,事,事,项,项,进,进,行,行,调,调,整,整,和,和,审,审,批,批,；,；,预,预,算,算,仲,裁,裁,等,等,工,工,作,作,F,由,集,集,团,团,公,公,司,司,财,财,务,务,部,部,牵,牵,头,头,，,，,集,集,团,团,公,公,司,司,各,职,职,能,能,部,部,门,门,组,组,成,成,F,主,要,要,负,负,责,责,组,组,织,织,预,预,算,算,的,的,编,编,制,制,工,工,作,作,，,，,并,并,组,织,织,各,各,子,子,公,公,司,司,和,和,各,各,部,部,门,门,执,执,行,行,预,预,算,算,及,及,相,应,应,的,的,预,预,算,算,跟,跟,踪,踪,、,、,调,调,整,整,与,与,考,考,核,核,等,等,工,工,作,作,三,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,组,组,织,织,子,公,公,司,司,预,算,算,管,管,理,理,工,工,作,作,小,小,组,组,预,算,算,管,管,理,理,委,委,员,员,会,会,F,子,公,公,司,司,预,预,算,算,管,管,理,理,的,的,最,最,高,高,权,权,力,力,机,机,构,构,F,子,公,公,司,司,总,总,经,经,理,理,任,任,主,主,任,任,，,，,成,成,员,员,由,由,子,子,公,公,司,司,副,总,总,经,经,理,理,、,、,部,部,门,门,经,经,理,理,组,组,成,成,F,主,要,要,负,负,责,责,审,审,批,批,年,年,度,度,预,预,算,算,；,；,实,实,施,施,年,年,度,度,预,预,算,考,考,评,评,；,；,重,重,大,大,例,例,外,外,事,事,项,项,向,向,集,集,团,团,公,公,司,司,申,申,请,进,进,行,行,调,调,整,整,和,和,审,审,批,批,；,；,一,一,般,般,例,例,外,外,事,事,项,项,进,进,行,调,调,整,整,和,和,审,审,批,批,；,；,预,预,算,算,仲,仲,裁,裁,等,等,工,工,作,作,F,由,子,子,公,公,司,司,财,财,务,务,部,部,牵,牵,头,头,并,并,由,由,各,各,职,职,能,能,部,部,门,门,组成,F,主要负,责,责组织,预,预算的,编,编制工,作,作，并,组织各,子,子公司,和,和各部,门,门执行,预,预算及,相应的,预,预算跟,踪,踪、信,息,息反馈,、,、预算,调,调,整与考,核,核等工,作,作,三、关,于,于预算,组,组织,集团公,司,司预算,管理工,作,作组,集团公,司,司预算,管理委,员,员会,F,子公司,预,预算管,理,理委员,会,会在集,团,团公司,预,预,算管理,委,委员会,指,指导下,，,，采用,同,同一预,算,算,导向、,同,同一预,算,算规则,编,编制预,算,算，接,受,受,集团公,司,司的检,查,查和考,核,核,F,集团公,司,司预算,管,管理工,作,作组子,公,公司预,算,算,管理工,作,作小组,进,进行指,导,导和审,核,核,F,对子公,司,司预算,执,执行进,行,行跟踪,、,、检查,和,和,信息反,馈,馈以及,对,对预算,结,结果进,行,行考核,F,集。
