内部财务稽核制度 为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部财务稽核制度 财务部设置一名稽核主管和一名稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核稽核主管对稽核员的业务进行指导 原始凭证的稽核，应注意以下事项： • 原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定 • 从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章 • 购买实物的原始凭证，必须有验收证明支付款项的原始凭证，必须加本单位公章 • 原始凭证不得涂改、挖补发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章 • 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制 • 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项： （一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，记账凭证内容是否与后附原始凭证相符 （二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确 （三）转账是否合理，借贷方数字是否相符 （四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全 账簿检查时，应注意下列事项： （一）各实体财务必须每月 日前将所有账簿登记完毕，公司总部财务于 日前登记完毕 （二）各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕 （三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对相对科目之余额是否相符，有无漏转现象 （四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划 “×” 形红线注销，并由记账员及主办会计人员在 “×” 处盖章证明 （五）各种账簿有无经核准后而自行改订者 （六）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号 （七）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖 “ 空白作废 ” 戳记注销。
（八）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理 （九）明细账与总账是否相符，资产类、负债类核对金额 （十）成本、费用、收入累计数与会计报表数是否相符 （十一）应付工资、预提费用、待摊费用等科目的真实性 吧台收入稽核，须注意下列事项： • 稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单，各项收入有无少计、错计、迟计、漏计 • 餐饮账单与厨房菜单是否一致 • 吧台备用金的使用情况 • 各吧台库存商品盘点、核对及有无过期报损 采购部报销时，先经稽核员核查市场购买单或验收单财务联与结算联，核对一致并签章后，出纳方可付款 报表检查，应注意下列事项： （一）各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏 （二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符 （三）数字计算是否正确，签章是否齐全 （四）报表编号、装订是否完整及符合规定 （五）报表保存方法及放置地点是否妥善。
