第三十三章 项目部工程项目审计管理1 目的和作用规范项目管理行为和防范项目经营风险，加强项目过程监控，强化项目成本控制，努力提高项目经济效益和市场竞争力，促使项目管理向规范化、标准化、流程化和效益型运行2 审计标准及要点2.1 项目部审计应遵守《中国内部审计准则》、《中国中铁股份有限公司工程项目部审计办法》、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》及有关国家法律、法规等有关规定2.2 项目部审计，是指对工程项目的财务状况、经济效益以及有关经济活动情况进行审计监督，并对项目部管理绩效进行评价的行为，是公司对项目部实行监督和约束的有效手段2.3 项目部审计，是对项目部的经营目标完成、财务收支、成本控制、材料采购、验工计价及结算、合同签订及管理、经营状况及竣工验交等全过程的经济活动与管理实施审计监督2.4 项目部审计应根据公司经营指导思想，按照项目部所承担的工程情况和经营管理要求，对项目全过程监控，对项目前期、中期、和项目终结审计2.4.1 项目前期审计主要审计项目的各项管理制度是否建立，人员配备是否到位，资源配置是否合理，施工方案是否优化2.4.2 项目中期审计为重点审计，主要是对项目实施过程进行监控，防止问题存在和堵塞漏洞。
2.4.3 项目终结审计主要是对项目完成后的总体评价2.5 按照公司规定和干部任用规定，项目经理离任和项目部终结都必须实施审计并有审计结论2.6 实施项目部审计，要全面、客观、公正、实事求是，要对项目经营管理和项目经理进行认真的评价，为公司领导加强项目管理和对项目经理的任用提供参考依据2.7 项目部的经营结果、经营承包兑现，经审计后，按公司有关规定执行3 审计考核流程图及工作标准表(见附图、附表)4 审计程序及职责4.1 项目审计纳入年度审计工作计划审计计划报经单位领导批准后实施4.2 审计部门根据批准的年度审计计划或领导指示开展审计工作审计项目确定后，要先成立审计组，审计组在实施审计前需向被审计项目部发出审计通知书，明确审计时间、范围、内容和要求4.3 被审计项目部接到审计通知书后，应按审计工作要求，做好有关资料的准备工作审计过程中，项目部要做好配合工作，要积极如实地提供审计所需的工程项目基本情况，物资设备及人力资源配置情况，安全、质量控制体系，会计帐簿、原始会计凭证、会计报表，各类经济合同、工程预算单、工程验工计价单、分包工程计价单，工程数量清单、变更报告审批单、成本测算资料，以及项目部生产经营目标、各类工作计划、各项内控管理制度、岗位责任制度、成本控制办法、会议记录、重大经营决策、业主与地方政府出具的业绩报告等有关其他资料。
4.4 被审计项目部提供的资料必须真实完整，不得隐瞒、不得涂改、不得造假、不得以任何借口拒绝项目部对所提供资料应有经办人签名和单位盖章对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，审计部门将依据《中华人民共和国审计法》第四十三条、第四十四条规定，或经公司领导批准，采取必要的措施，并追究有关人员责任4.5 审计组进驻被审计单位后，首先召开被审计单位领导班子成员和有关部门负责人会议，说明审计工作的时间、方法、步骤、审计的内容和要求，听取项目部有关部门的情况汇报4.6 如果在审计工作开始后，发现被审计单位各项基础管理工作混乱，财务收支和其他经济业务无法或难以清理时，审计组将出具“限期整改基础工作的审计意见书”，待基础工作规范后，审计组再进驻审计4.7 审计工作开展后审计组可根据工作需要随时召开被审计单位职工及有关人员座谈会，听取职工对项目部经营的管理意见，也可以就某一方面的问题进行调查取证、核实4.8 审计组审计结束时，召开项目班子成员和项目各部门负责人参加的审计交换意见会，通报审计情况，并征求被审计单位的意见4.9 根据领导批准的审计报告，审计部门出具审计意见，对重大违纪违规问题下达审计决定，被审计单位和相关部门应当贯彻落实。
如被审计项目部对审计结论和决定有异议，应在收到审计报告之日起十五日内向公司领导和上一级审计机关申请复议4.10 对项目部审计中发现的问题，提出的整改意见及处理决定，项目部领导要亲自督促整改并制定整改办法，整改结果上报审计部对违反财经法规给企业造成严重经济损失的单位和个人，审计建议公司追究其责任，并依照公司相关规定进行处罚4.11审计组在审计中发现的重大违纪问题，要及时向公司领导和上级审计机关报告对审计中发现的先进管理经验要向公司领导建议予以推广和通报表扬，对审计中发现的重大事项，要做出审计结论和审计决定，限期予以纠正对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费的行为，经上级领导同意，做出临时制止决定4.12 审计报告下发后，审计部要对审计决定的执行情况进行检查如根据需要，审计部将对被审计项目部进行跟踪审计或后续审计5 审计工作内容5.1 项目部组织机构是否符合精干、高效、合理原则项目经理及主要岗位人员的选聘是否符合有关规定，其职业道德、专业水平和管理能力是否良好，能否满足项目施工管理的要求现场施工队伍和机械设备的配置能否满足实际需要和适应项目部目标成本控制、节能降耗、工期保证，实现效益最大化的要求。
5.2 项目管理及内控制度是否健全，是否有效其主要管理制度包括：管理人员岗位责任制、现场施工管理、 工程技术管理、安全质量管理、工程预算与计量管理、物资设备管理、财务管理、成本管理、合同管理、工资分配与奖励管理、劳务分包及劳务队伍管理、 信息管理、项目文化建设等这些管理制度的建立是否到位，业务流程是否符合内控需求，其最终是否使项目管理处于受控状态5.3 项目部工作计划落实情况及工作目标实现程度5.4 项目部是否进行了全面预算管理，是否得到有效执行和控制5.5 施工方案是否优化，施工工艺是否先进科学，安全、质量、工期控制、职业健康、环境保护等措施是否健全有效5.6 资产是否为企业真实所拥有，是否做到账账相符，账实相符；账表反映是否一致；资产的取得、验收、计价、维修保养、内部调拨、处置等环节是否受控，有无资产流失及不良资产5.7 工程价款的收取是否足额到位，有无隐瞒转移资金、挪用资金、超拨工程款，以及擅自投资、拆借资金的情况5.8 财务收支及业务活动是否合法，有无严重违反财经纪律和重大损失浪费的问题5.9 债权债务确认依据是否充分，清理是否及时，是否存在呆坏账和不良资产5.10 项目确认的收入和成本是否真实、完整。
预计合同总收入、预计合同总成本和合同毛利是否符合《建造合同》和公司的相关规定，其调整依据是否充分5.11 成本控制措施是否有效，成本是否真实工程成本核算是否规范，成本开支范围和标准是否符合规定，内部责任预算落实是否到位，成本费用支出是否处于受控状态5.12 已完工未结算款是否按照合同项目填列并附明细表，有无随意调整已完工未结算款，造成潜亏或潜盈的现象5.13 工资、奖金的发放是否与效益和劳动生产率相挂钩，是否经公司主管部门的核定批准，有无违反规定将其它费用列入人工费，使人工费加大超支现象劳务队伍劳务工的工资发放是否及时，监控是否到位，有无拖延劳务工工资的现象5.14 税金的提取与上交是否符合国家的纳税规定，计算是否准确，纳税是否及时，有无向地方税务机关拖欠、少缴、漏缴和偷税现象5.15 项目部是否按公司核定的有关费用，足额上交各项费用5.16 对项目部的责任成本测算是否合理，兑现是否及时，奖罚是否分明，在市场价格发生变化和工程量增减时，是否及时调整成本考核指标5.17 合同的订立、履行、变更、终止、违约、索赔、争议处理等情况其是否符合《合同法》及遵守企业规定，重要合同是否由企业签订或企业授权签订。
工程承包合同是否认真履行，是否及时向业主办理计价结算，项目变更、索赔等情况是否及时取得监理、业主的签认，并及时进行计量结算等工作5.18 业主计量资料是否完整，各方签认是否齐全对劳务队伍计量是否真实，计量程序和签认手续是否规范完善有无不按规定虚计和超前计量现象5.19 物资材料的采购和发放是否建立有计划管理制度，物资材料的采购是否建立了询价比价和招标采购制度，物资材料管理是否建立了明细帐主要材料在入库前是否经过质量查验和数量清点；材料消耗是否按定额控制，实行限额发放；材料的实际消耗与预算定额的差额是否合理；材料的采购、管理、消耗、领用手续是否齐备，有无损失、浪费现象；月末对领用未使用完的主要材料是否办理了盘点入库手续；库存材料与财务部门是否帐实相符；有无保管不当和人为的超耗损失浪费现象；对劳务队伍领用的材料结算是否及时、真实和受控；有无因材料管理造成项目潜亏潜盈因素，项目完工后材料最终消耗是否是工程设计用量，物设部门在工程施工过程中是否进行过材料消耗分析5.20 设备管理是否根据施工组织设计科学地制定设备需求计划和配置方案，其配置和租用是否满足施工生产和业主的要求，是否合理、到位、使用充分。
机械运转记录资料是否完整、真实，结算是否及时，计算依据是否完整、规范 5.21 技术管理是否制订了科学的施工组织设计和施工方案，是否按照施工组织设计进行组织施工，是否通过“四新”和施工组织优化的手段降低成本5.22 质量管理是否建立质量目标控制制度，是否按照控制目标进行全面贯彻落实5.23 安全、文明施工管理是否遵循国家职业健康安全和作业环境标准方面的法律法规及业主和公司的要求，是否做到每天对安全、文明施工检查以及对员工经常性宣传教育，是否存在安全、文明施工事故或隐患5.24 劳务方管理是否制定劳务方需求计划和配置方案，有无制定管理制度劳务方的资格评审和使用是否符合公司的有关规定，劳务方的引进有无暗箱操作行为劳务方是否按照合同规定的质量标准、工期等完成其承担的施工任务项目是否按照合同的相关规定对劳务方进行管理和计量结算5.25 被选用的劳务队伍是否具有施工能力，是否经过验证和实地考察，是否拥有各项资质与劳务队伍所签订的劳务合同条款是否完整，符合合同管理有关规定；双方合同责权是否明确，有无损害企业的利益；合同单价确定是否合理，经过施工、计合等部门的预算和市场调查；合同签订有无评审记录有无工程款支付违规行为，有无工程计量作弊行为，有无合同履约金滞缴行为，有无质保金提前支付行为，有无劳务队伍违约外欠行为，有无违背合同项目部列支（承担）费用，有无劳务队伍管理不当和纠纷行为，有无劳务队伍违背合同退场行为。
对劳务队伍劳务人员是否监督管理，对劳务队伍劳务人员工资是否监控发放5.26 低值易耗品和其他资产管理使用是否符合公司有关规定，购置是否点收，发放手续是否完善，管理是否符合相关要求5.27 其他需要审计的事项6 审计绩效评价在对项目部的审计中，应对工程项目的绩效做出审计评价，主要包括 ：6.1 项目部在管理中是否严格遵守国家的法律法规和上级的有关规定，是否在施工管理和生产经营中体现市场和二次经营意识，项目班子成员和职能部门是否充分发挥作用，项目部在内外检查和各项竟赛中是否被认可和取得好成绩项目部是否是一个和谐进取的项目部6.2 项目部对公司内部经济责任指标承包的落实和执行情况6.3 项目部各项经营目标实现情况，含：利润、产值、成本、人均收入、上缴款完成情况，工期、质量和安全，以及资产是否安全完整6.4 项目合同履约及资金的结算情况、项目经理经济责任履行情况、项目的生产要素是否实现了优化配置和动态管理，企业内部资源是否达到了优化配置和有序流动6.5 项目成本控制及控制措施是否理想、有效6.6 项目部各项基础工作管理情况6.7 对项目部内控制度的建立健全及有效性进行评审6.8 项目部执行财经纪律情况。
7 跟踪监督及后续审计7.1 项目部审计结束后形成审计报告，报经主管领导审定，对重大违纪违规问题做出审计决定，被审计项目部必须认真贯彻执行前期、中期审计披露的问题在终结审计过程中项目部不能重复出现7.2 被审计单位应当就审计决定的执行情况及时反馈审计部门7.3 审计部门要对审计决定的执行情况进行检查根据需要，对被审计项目部进行跟踪审计或后续审计8 外部审计8.1 外部审计与内部审计8.1.1外部审计是指由被审对象以外的国家审计机构和社会审计组织所进行的审计；内部审计是指由组织内的审计部门或专职审计人员所进行的内部审计活动8.1.2 我国审计体系由外部审计和内部审计构成具体由三个方面组成：国家审计机关（审计署）、社会审计组织（会计师事务所）和内部审计机构8.1.3外部审计是由独立于被审计单位以外的审计机构所进行的,可以不受任何干涉地独立地行使审计监督权,因而能够比较客观地公正地对被审计单位或案件作出正确的评价,得到社会的信任8.1.4 国家审计机关（审计署）、社会审计组织（会计师事务所）和内部审计机构的关系：⑴ 三者的共同目标均为加强财政财务管理，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，提高经济效益，保障国民经济健康发展。
⑵ 三者各自侧重不同国家审计机关的目标侧重于维护国家经济秩序，促进廉政建设，改进政府行政管理；社会审计组织的目标侧重于提高财务信息的可靠性，维护市场经济秩序，服务于市场经济；内部审计的目标侧重于促进和加强内部管理，提高经济效益⑶ 审计机关与社会审计组织和内部审计机构的关系：审计机关对各部门、国有金融机构和企业事业组织的内部审计进行业务指导和监督，对依法独立实施社会审计的机构进行指导、监督、管理8.1.5 公司近两年所接受的外部审计主要有：国家审计署对铁路建设项目的投资审计，地方审计厅、审计局对公路建设项目的审计，会计师事务所对公路建设项目完工后的造价审计另外，还有铁道部审计中心对铁路建设项目的审计，局集团公司对本公司的经营管理及项目施工管理审计，后两个审计机构虽然是内部审计机构，但做为对我公司的审计来说，也仍然属外部审计8.2 外部审计配合工作项目部在接受外部审计时要做好以下三个方面（过程）的工作，尤其是在接受国家审计署对项目审计时8.2.1 审计前工作⑴ 接到外部审计通知后，项目部要根据审计要求及上级指示进行审计前的准备工作，准备工作包括：成立迎接审计组织机构、开展审前自查自纠及整改工作、完善各项审计资料、加强与上级指挥部门（铁路项目为局项目部）及公司审计部门的联系等。
⑵ 项目部要成立以项目经理为组长的迎接审计领导小组，领导小组成员由各部门负责人及班子主要成员构成，并成立日常工作办公室，办公室通常设在财务部对重大外部审计，公司要根据集团公司迎审安排，成立以公司领导为组长的迎接审计领导小组⑶ 外部审计组进驻前，项目部要积极开展对各项管理工作及经营活动的自查自纠工作，及时加强与上级部门的沟通，对自查发现的问题要及时整改和汇报，对难点和重点问题整改不彻底的要整理好一个说明（或做好解释预案）⑷ 对审计要报送和涉及到的资料，项目部各部门要做好准备，以免影响审计工作⑸ 通常对项目部审计只是外部审计的一个局部，因此，项目部在迎审阶段要加强与上级部门及业主等单位的联系，积极听取他们的指示和要求，并严格按照他们的安排开展工作⑹ 公司各部门对项目部的自查自纠及整改工作要给予关注和指导，项目部也要主动给对口管理部门汇报工作项目部如因自查自纠工作需要，公司可派出相关人员到项目部参与或指导工作8.2.2 审计中工作⑴ 外部审计开始后，项目部要根据审计组要求报送审计资料、回答审计问题、准备审计现场查看、签认审计工作底稿等⑵ 审计过程中，项目部要积极配合审计工作，不得故意拖延和瞒报资料，不得提供虚假资料。
⑶ 审计过程中，资料报送要符合审计组的要求和遵循项目部的程序安排，资料提供要控制在审计范围内，审计回答要在职责权限内，审计证明要经过项目部（部门认定、领导同意、上级清楚）确认做到审计配合真实、准确；做到审计配合既遵守工作纪律，也符合管理原则⑷ 审计过程中，项目部要加强与各方的联系和沟通，做好信息畅通工作，保证审计配合工作顺利完成8.2.3 审计后工作⑴ 审计结束后，项目部要将审计情况汇报公司有关领导，同时书面报公司审计部⑵ 项目部对审计发现的问题要及时进行整改，对整改有要求的审计要给审计组报书面整改情况⑶ 对外部跟踪审计或有后续审计的项目部，项目部要加强日常管理工作，完善各项基础资料，积极纠改前期审计中发现的问题，随时接受外部的审计监督8.3 外部审计主要内容8.3.1 外部审计因审计机构、审计对象、审计主体、审计范围不同，而对审计内容有所差异较大的铁路项目审计主要有以下几个方面的内容：项目管理、资金使用、投资规模 、招投标 、征地拆迁、设备材料采购、工程质量 、工程环保、财务管理等，其审计主体包括：设计、施工、监理、物资供应等单位8.3.2 公司项目部接受外部审计主要内容：资金使用、征地拆迁、设备材料采购、工程质量 、工程变更、工程计量（内外）、劳务分包、合同、财务管理等。
8.3.3 外部审计报送的主要资料有：财务账簿及凭证、各类合同、内外计量资料、材料账簿及收发料单、工程日志、工程变更资料、安全质量管理资料，另外，工程管理及技术资料、试验资料、项目管理制度、会议记录等也是根据审计需要报送8.3.4 外部审计根据审计情况随时通知项目部提供补充资料，也根据审计进展随时到现场核查9 附件9.1 项目部审计实施流程图9.2 项目部审计需提供资料清单9.3 项目部规章制度建立及执行情况审查表9.4 项目基本情况表9.5 项目经理任期经济责任审计评议委托书9.6 中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则9.7 中铁一局集团有限公司内部控制审计实施细则9.8 中铁一局集团有限公司内部控制审计工作要点 - 1064 - 项目审计工作管理流程图 项目审计工作管理标准 共2页 第1页任务名称节点任务程序及管理点时限相关资料编制审计工作制度及年度审计计划B2任务程序一、审计方面的法律法规。
二、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》² 审计部门负责根据国家、地方、行业法律法规，编制审计工作管理的各项规章制度，并依据实际情况进行修订30个工作日² 审计部门每年定期编制年度审计计划，将项目审计纳入其中，并将重点施工项目做为必审项目20个工作日² 审计管理规章制度与年度审计计划按规定报主管领导审批 2 个工作日管理点² 审计各项管理制度与年度审计计划的编制组织实施 审计B3C3C4任务程序一、年度审计工作计划二、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》 ² 审计部门按制度、计划或领导指示要求，组成审计组，及时向被审计项目部发出审计通知书，实施对各项目的审计 5个工作日² 审计通知书需明确审计时间、范围、内容、要求² 被审计项目部接到审计通知书后，应及时准备有关资料，如有关账簿、凭证、报表、合同、各类单价分析表、施工图及单项工程数量计算表、验工计价单、各类计划、各类台帐、各类预算、成本测评、控制及考核等相关资料审计书送达后5日内² 被审计项目部需对各项资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、涂改、造假，不得以任何借口拒绝提供² 审计组进驻被审计项目后，应当召集被审计项目领导和有关部门负责人会议，说明审计的时间、方法、步骤、审计的内容和要求，听取项目部有关情况汇报。
1个工作日管理点² 发出审计通知书与审计前会议的召开开展各项审计工作C5任务程序一、年度审计工作计划二、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》三、审计通知书四、审计工作方案² 审计组按计划开展对项目部的审计工作，及时发现项目部在经营管理中存在的问题 按规定时限² 项目部审计包括项目部合同评审、机构评审、内部控制制度、成本控制与考核、成本核算、解缴各项费用、验工计价、工程价款收取、分包工程及劳务队伍管理、工资奖金支付、物资设备采购及管理、工程施工及安全质量管理、财务收支等² 项目部审计工作过程中，可根据需要召开座谈会，听取员工意见，也可就某一方面问题进行调查核实通过调查、审核凭证、账表，查阅文件资料，检查现金实物，进行资产核实，向有关单位和人员查询等方式进行审计取证随时² 项目部相关领导、部门积极配合审计工作随时管理点² 开展对项目部各项工作的审计共2页 第2页任务名称节点任务程序及管理点时限相关资料编写审计报告 C6C7C8任务程序一、年度审计工作计划二、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》三、审计过程中的资料文件等² 审计组对搜集的审计证据进行分析整理，编制审计工作底稿，撰写审计报告的讨论稿。
3个工作日² 审计组应就项目部各项经营目标实现情况、合同执行、成本控制、各项生产要素、内部资源配置、财经纪律执行、项目基础管理、项目经理管理责任等情况进行绩效评价2个工作日² 项目部审计过程中发现重大违纪问题，审计组应及时向单位领导或上级审计部门反映，必要时可越级反映随时² 对审计发现的项目管理方面的先进经验应向单位领导建议予以推广随时² 对重大的违纪违规问题做出审计决定对重大事项做出审计结论和审计决定应征求有关部门的意见10个工作日² 审计组就审计底稿、审计报告（讨论稿）及时与被审计项目部相关领导、部门交换意见，核实有关事项随时² 被审计项目部积极与审计组交换意见，及时提供相关资料，并提出自己的意见随时² 审计组根据交换意见，对审计报告进行修订，并提出审计意见（决定）随时² 审计报告提交审计部负责人审核，主管领导审批 21 个工作日管理点² 审计报告的编制、意见交换与审计处理决定下达与移交C9任务程序一、审计报告二、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》² 审计报告（讨论稿）经领导审批形成定稿的审计报告后，审计组及时将审计意见（决定）下达至被审计项目部 5 个工作日² 项目部认真贯彻执行审计意见（决定），且前期、中期审计披露问题，在终结审计过程中不得重复出现，否则按相关规定严肃处理。
按规定时限² 项目部应认真吸取经验教训，避免同类问题再次发生随时² 审计组对违法违纪事件移交公司监察部门或地方司法机关随时管理点² 审计决定的执行跟踪监督 后续审计绩效评价C10C11B11任务程序一、审计报告二、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》² 审计组及时对审计决定的执行情况进行检查、监督，发现问题，妥善处理被审计项目及时将审计意见执行情况进反馈随时² 根据需要，对被审计项目部进行跟踪审计或后续审计，项目竣工时进行竣工审计按规定时限² 对项目部的审计工作内容完成后，审计组应就项目合同执行、项目经营管理责任、项目财经纪律执行及项目生产要素优化配置等情况进行绩效评价5个工作日² 项目绩效评价结果经主管领导审批后，传达给相关部门和项目部 5 个工作日² 其他项目管理部门将绩效评价作为今后考核、奖惩的依据随时² 项目竣工审计及资料归档管理点² 项目的跟踪监督、后续审计与绩效评价编制：张旭峰 审核：裴宝生附件 1项目部审计实施流程图制定审计方案审计准备阶段 发出审计通知书 项目基本情况审计 项目部资产审计项 目 部 审 计 实 施 流 程 图 项目部财务审计 项目部负债审计 审计实施阶段 项目部资金审计 项目部计价拨款审计项目预计总收入、总成本审计 项目部资金使用审计 项目部经济效益审计 项目收入成本确认审计 内部控制制度评审 前期策划审计项目开累收入、成本、损益审计 技术预算管理审计 项目部管理审计质量管理审计 安全文明施工审计 物资管理审计撰写审计报告 设备管理审计审计终结阶段 报请公司领导审批，并下发审计处理意见或审计处理决定或有事项审计会计管理审计成本控制审计劳务方管理审计合同管理审计与被审计单位交换审计意见对审计处理意见或审计处理决定的整改情况进行跟踪后续审计阶段附件2中铁一局集团有限公司三公司审计部项目审计需提供资料清单×× 项目部：序号内 容1工程项目概况及相关资料。
2项目部人员、机构设置及资源配置情况3项目部制定的工作岗位职责、工作目标、计划等4有关工程项目部管理工作的制度、办法、重要会议记录等文件5签订的各项合同，包括工程承包合同、内部承包合同、劳务合同（协议）、物资采购合同、设备租赁合同以及其他合同等6上级和业主及地方政府监督部门对项目的检查情况7财务会计报告、账簿、原始凭证记录、对外对内有关结算资料等，各项绩效报告及考查记录和结果8财务预算、业务预算和经济活动分析的有关资料9项目部资金收支情况 10《建造合同》执行情况的相关资料 11截止 年 季度已完工程数量、价值及剩余工程数量价值情况，变更设计、索赔、奖惩等情况12劳务队伍管理情况（合同、引进、使用、工资、工程款）13业主计量和劳务队伍计量资料、台帐14物资设备采购及管理情况15施工组织设计和施工方案、工程日志等16安全、质量管理的有关资料17项目内部管理情况（实验室、工区、拌合站、加工厂）18审计组认为需要提供的其他资料根据审计工作需要,需你单位负责提供如下资料,并保证对所提供各项资料的真实、完整负责,不得隐瞒、涂改和造假，不得以任何借口拒绝提供审计组长： 项目主审： 时间：附件 3中铁一局集团有限公司三公司审计部项目部规章制度建立及执行情况审查表被审计单位： 审计日期： 年 月 日序号规章制度名称是否建立执行情况一、公司项目管理制度 1项目财务管理制度2项目成本管理制度 3项目技术管理制度 4项目安全管理制度 5项目质量管理制度 6项目物资管理制度 7项目机械设备管理制度 8项目合同管理办法 9项目劳务队伍管理办法 10项目文化宣传和宣传制度 11项目营地建设制度 12项目信息管理制度 13项目环境管理制度 14项目职业健康管理制度 15项目文明施工管理制度 二、项目制订管理制度 1项目管理人员岗位责任制度 2二次经营管理办法 3成本分析管理制度 4项目分配与奖励制度 5项目现场管理制度（工区、拌合站） 6项目基础工作制度（各部门具体管理制度、办法） 7其他审计组长： 审计人员：附表 4中铁一局集团有限公司三公司审计部审计项目基本情况表审计依据 审计时间 被审计单位情况单位名称 项目经理 主要项目 路内外工程 内部管理组织责任承包指标 业主单位监理单位设计单位项目部地点合同价值合同工期审计目的 审计范围 报告内容 备注 附表5中铁一局集团有限公司第三工程公司 项目经理任期经济责任审计评议委托书字第 号委托部门审计评议 对 象单 位项目经理任期时间自 年 月 日至 年 月 日审计评议 目 的审计评议范围及要求领导批示委托部门公章： 委托部门主管：附件6中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则1 总 则1.1 为了规范公司工程项目部审计，提高审计效率，保证审计质量，根据《建设工程管理规范》、《内部审计准则》、《中国中铁股份有限公司工程项目部审计办法》和公司《工程项目管理标准》、《内部审计工作规定》，制定本细则。
1.2 本细则所称的工程项目部（以下简称：项目部），是指公司及其所属的子、分公司以其资源投入组建的、承担工程项目施工任务的派出机构，包括公司及其所属的子、分公司所承担建设项目施工任务的各类工程指挥部、项目经理部1.3 本细则所称的项目部审计，是指对工程项目的财务状况、经济效益以及有关经济活动情况进行审计监督，并对项目部管理绩效进行评价的行为1.4 公司及所属各单位对工程项目部审计，应纳入年度审计计划，领导临时交办需要审计的事项，依照有关规定进行2 审计程序2.1 审计部门根据批准的年度审计计划或领导指示，向被审计单位下达审计通知书，组成审计组，明确审计组成员及被审计单位应准备的事项2.2 审计组根据批准的审计计划制定审计方案，审计方案内容应包括：编制依据、被审计单位名称、审计方式、审计范围和内容、实施步骤、人员分工等情况经批准的审计方案在实施过程中，发现方案不适应实际情况时，经审计部门负责人批准后，可根据具体情况及时调整2.3 被审计单位接到审计通知书后，应在五日内做好如下资料准备工作：2.3.1 工程项目概况及相关资料；2.3.2 工程项目部机构设置及资源配置情况；2.3.3 工程项目部制定的工作岗位职责、工作目标、计划等；2.3.4 有关工程项目部管理工作的制度、办法等文件；2.3.5 签订的各项合同，包括工程承包合同、内部承包合同、劳务协作合同（协议）、物资采购合同、设备租赁合同以及其他合同等；2.3.6 上级和业主及地方政府经济监督部门对项目的检查情况；2.3.7 工程项目部的财务会计报告、账册、原始凭证记录以及重要会议记录、对外对内有关结算资料等，各项绩效报告及考查记录和结果。
2.3.8 财务预算、业务预算和经济活动分析的有关资料；2.3.9 施工组织设计和施工方案；2.3.10 安全、质量检查的有关资料；2.3.11 建造合同执行情况的相关资料；2.3.12 审计组认为需要提供的其他资料2.3.13 被审计单位对提供的各项资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、涂改和造假，不得以任何借口拒绝提供2.4 审计组进驻被审计单位后，召集被审计单位领导和有关部门负责人会议，说明审计的时间、方法、步骤、审计的内容和要求，听取项目部有关汇报材料2.5 审计工作实施中，审计组根据需要可召开座谈会，听取员工意见，也可就某一方面问题进行调查核实通过审核凭证、账表，查阅文件资料，检查现金和实物，向有关单位和人员查询等方式进行审计取证2.6 审计组对搜集的审计证据进行分析整理，编制审计工作底稿，撰写审计报告，并与被审计单位交换意见，核实有关事项2.7 根据领导或权利机构批准的审计报告，审计部门出具审计意见和审计决定，通知被审计单位和相关部门落实整改3 审计内容3.1 工程项目部组织机构是否符合精干、高效原则项目经理及主要岗位人员的选聘是否符合有关规定，其职业道德、专业水平和管理能力是否良好，能否满足项目施工管理的要求。
3.2 施工方案是否优化，施工工艺是否先进科学，安全、质量、工期控制、职业健康、环境保护等措施是否健全有效3.3 确认工作计划落实情况及工作目标的实现程度3.4 资产是否为企业真实所拥有，是否做到账账相符，账实相符；账表反映是否一致；资产的取得、验收、计价、维修保养、内部调拨、处置等环节是否受控，有无资产流失及不良资产3.5 工程价款的收取是否足额到位，有无隐瞒转移资金、挪用资金、超拨工程款，以及擅自投资、拆借资金的情况3.6 财务收支及业务活动的合法性，有无严重违反财经纪律和重大损失浪费的问题3.7 债权债务确认依据是否充分，清理是否及时，是否存在呆坏账和不良资产3.8 项目确认的收入是否真实、完整预计合同总收入、合同总成本和合同毛利是否符合《建造合同》和公司的相关规定，其调整依据是否充分3.9 成本控制措施是否有效，成本是否真实工程成本核算是否规范，成本开支范围和标准是否符合规定，内部责任预算落实是否到位，成本费用支出是否处于受控状态3.10 已完工未结算款是否按照合同项目填列并附明细表，有无随意调整已完工未结算款，造成潜亏或潜盈的现象3.11 工程项目部内控制度的健全及有效情况，其主要制度应包括：项目管理人员岗位责任制、项目技术管理制度、项目质量管理制度、项目安全管理制度、项目计划统计与进度管理制度、项目成本核算制度、项目材料机械设备管理制度、项目现场管理制度、项目分配与奖励制度、项目例会及施工日志制度、项目分包及劳务管理制度、项目组织协调制度、项目信息管理制度等。
业务流程和财务活动是否符合内控制度，项目管理是否处于受控状态3.12 合同的订立、履行、变更、终止、违约、索赔、争议处理等情况其是否符合《合同法》及遵守企业规定，重要合同是否由企业签订或企业授权签订工程承包合同是否认真履行，是否及时向业主办理计价结算，项目变更、索赔等情况是否及时取得监理、业主的签认，并及时进行计量结算等工作3.13 物资管理是否建立经济订货批量制度，物资采购是否建立询价比价或招标采购制度，商品在购进前是否经过检验和清点，是否保存连续的库存记录，账务记录与实物是否定期核对，调整库存记录是否有依据和经过批准，发货、库存和收款是否定期核对，是否制订按用料计划发料制度，超耗物料情况及其原因3.14 设备管理是否根据施工组织设计科学地制定设备需求计划和配置方案，是否满足施工生产和业主的要求，审查设备管理和机械使用费控制情况3.15 技术管理是否制订了科学的施工组织设计和施工方案，是否按照施工组织设计进行组织施工，是否通过“四新”和施工组织优化的手段降低成本3.16 项目部是否进行了全面预算管理，是否得到有效执行和控制3.17 质量管理是否建立质量目标控制制度，是否按照控制目标进行全面贯彻落实。
3.18 安全、文明施工管理是否遵循国家职业健康安全和作业环境标准方面的法律法规及业主和公司的要求，是否做到每天对安全、文明施工检查以及对员工经常性宣传教育，是否存在安全、文明施工事故或隐患3.19 劳务方管理是否制定劳务方需求计划和配置方案，劳务方的资格评审和使用是否符合公司的有关规定，劳务方是否按照合同规定的质量标准、工期等完成其承担的施工任务，项目是否按照合同的相关规定及时对劳务方进行计量和结算3.20 其他需要审计的事项4 其他事项4.1 根据企业要求和工程项目部的实际情况对项目部审计可实行分阶段审计和不定期审计对重点工程项目和工期较长的项目，应分期开展审计，一般工程项目部解体前应进行审计，项目经理离任应进行经济责任审计审计一般实行就地审计4.2 工程项目部审计应对以下事项作出审计评价：4.2.1 各项经营目标和计划的实现情况；4.2.2 资产是否安全完整，为企业真正所拥有；4.2.3 资源配置状况是否优化和有序流动，其效率和效果是否理想；4.2.4 内部承包责任制落实是否到位；责任预算是否得到有效执行；4.2.5 工期、安全质量、文明施工与环保目标是否得到有效控制；4.2.6 成本控制及控制措施是否理想、有效；4.2.7 对项目经理部内控制度的建立健全及有效性进行评审。
一般应包括：财务和运营信息的可靠性和完整性、运营效率与效果、资产的护卫情况、对法律、法规与合同及企业有关规定的遵守情况;4.2.8 合同履约及资金结算情况、债权债务清理是否及时，资金运用是否合规及其使用效率情况有无隐瞒收入，挤列成本等违反财经纪律的问题，收入与支出反映是否真实完整4.2.9 项目CI形象建设与综合管理项目部形象建设和各项基础工作管理情况4.2.10 项目经理经济责任履行情况4.3 审计中发现的重大违法违纪问题，审计组应及时向审计机构领导反映，经公司领导批准后作出审计决定4.4 根据领导或权利机构批准的审计报告，审计部门下发审计意见（决定）对审计意见和建议以及作出的审计决定，被审计单位必须执行被审计单位对审计结论和决定如有异议，应在收到之日起15日内向单位领导和上一级审计部门申请复议复议期间不影响审计意见（决定）的执行4.5 审计机构要对审计决定的执行情况进行监督，根据需要，对被审计单位进行跟踪审计或后续审计5 附则5.1 本细则适用于公司及其所属各单位5.2 本细则由公司审计部负责解释5.3 审计实施过程可参照各种表格格式附后5.4 本细则自发布之日起施行。
附件7中铁一局集团有限公司内部控制审计实施细则第一章 总 则第一条 为规范集团公司内部控制审计工作，完善内部控制制度建设，发挥内部审计在内部控制中的监督作用，根据《企业内部控制基本规范》、《中国内部审计准则》、《中国中铁股份有限公司内部控制制度评审办法》、《中铁一局集团有限公司内部控制规范》、《中铁一局集团有限公司内部审计工作规定》，制定本细则第二条 本细则所称内部控制是指董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业经营目标，维护企业资产安全，保证财务报告及相关信息真实完整，遵循国家法律法规及企业内部规章制度，提高运营效率及效果，而采取的各种政策、制度和程序内部控制的因素主要有：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督第三条 内部控制审计，是指审计人员以内部控制为审计对象，采用一定的程序和方法，对被审计单位内部控制的健全性及有效性进行评审，并以合法、客观、相关、充分的审计证据和科学的方法来评估内部控制过程中存在的缺陷，以及造成或可能造成的影响，提出具体的审计整改意见并监督其执行的一种独立性评价活动第四条 开展内部控制审计，其目的是合理地保证实现以下目标：遵守国家有关法律法规和企业内部规章制度；保证财务报告以及相关信息的真实、可靠；维护资产的安全、完整；经济有效地使用资源；提高经营效率和效果。
第五条 集团公司各级审计机构应充分发挥其在内部控制中的监督作用通过开展内部控制审计工作，客观评价本单位内部控制是否健全有效，及时发现内部控制的设计及运行缺陷，督促贯彻执行，促进企业健康可持续发展第六条 本办法适用于集团公司各级内部审计机构、内部审计人员以及所从事的内部审计活动第二章 内部控制审计对象、审计标准第七条 开展内部控制审计，应以货币资金、采购与付款、存货、对外投资、基建工程、固定资产、市场营销、工程结算与收款、筹资、成本费用、担保、合同、财务报告、信息披露、预算、人力资源、计算机信息系统等业务循环为主线，把握必须控制的重要或经常发生的业务循环，并以各业务循环不同的控制点，按其所实施的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等内部控制方法为审计对象也可以公司内部各单位、各职能部门为对象开展内部控制审计工作第八条 内部控制审计，应以国务院五部委所发《企业内部控制基本规范》及其应用指引、财政部所发《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关会计控制专业规范、集团公司所发中铁一审[2008]438号“关于印发《中铁一局集团有限公司内部控制规范》的通知”所发基本规范及17个具体规范、中铁一财[2005]348号“关于印发《中铁一局集团有限公司内部会计控制规范》的通知”所发14个会计控制规范以及《中铁一局集团有限公司项目管理流程及标准（试运行）》、施工技术、安全质量、物资机械、会计核算、预算合同等系统管理制度为审计标准。
第九条 开展内部控制审计，应当遵循下列原则：（一）风险导向原则内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要审计的重点业务单元、重要业务领域或流程环节二）一致性原则内部控制审计应当采用统一可比的评价方法和标准，保证审计结果的可比性三）公允性原则内部控制审计应当以事实为依据，审计结果应当有合法、客观、相关、充分的证据支持四）成本效益原则内部控制审计应当以适当的成本实现科学有效的评价第三章 内部控制审计内容第十条 内部控制审计内容主要包括对内部控制设计健全性和运行有效性的审查与评价内部控制设计健全性是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当内部控制运行有效性是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行第十一条 内部控制设计健全性审计内容包括：（一）管理控制1.组织管理控制：审查被审计单位是否根据经营管理需要及精干高效的原则设置了相关组织机构、配备了必要的工作人员；各部门岗位职责及人员岗位责任制是否健全；公司内部各单位、各部门、各业务岗位行使职权是否经过合理授权与批准，岗位之间是否做到了职责分工明确并相互制约2.生产管理控制：审查是否编制了年（季、月）度施工生产计划；是否编制了施工组织设计方案等。
3.安全质量管理控制：审查是否编制了年度的安全、质量控制目标（计划）；是否制定了安全、质量控制制度、建立了安全质量责任制；对危险物品是否定有管理及定期检查制度；对新职工是否定有上岗前的培训及对职工的班前讲话制度等4.物资及存货管理控制：审查是否有采购计划及请购制度、采购授权审批制度、采购合同管理及招标制度、物资的验收、入库制度、不合格物资的退货管理制度、予付款及定金的授权审批制度、采购预算执行情况及采购成本的分析制度、采购及其付款的内部会计控制与监督检查制度对存货方面：审查对存货管理的有关岗位是否建立了岗位责任制、职责权限、岗位要求和职业道德。
